Automatische Vorprüfung statt manueller Nacharbeit

1. Einschätzung Plausibilität & Seriosität

„seriös“

• Die Angaben sind konsistent und plausibel (z. B. Immobilienwert 100.000 €, Betriebsvermögen 200.000 €).
• Keine offensichtlichen Widersprüche oder unrealistische Werte.
• Keine Standardantworten ohne Details.

2. Offene Punkte & Priorisierung

Hoch:

• Immobilienbewertung (fehlt, Schätzung von 100.000 € muss geprüft werden, § 194 BewG).
• Betriebsvermögen-Bewertung (fehlt, Schätzung von 200.000 € muss geprüft werden, § 11 BewG).
• Schenkung: Unterlagen prüfen (angezeigt, aber Details fehlen - ggf. Schenkungsteuer relevant).

Mittel:

• Testament/Erbvertrag: Kein Testament, aber Kinder als Erben vorgesehen - ggf. steueroptimierte Gestaltung prüfen (z. B. Vorweggenommene Erbfolge).
• Ehegattenvermögen: „Keine“ Angaben - Klärung, ob Vermögen des Ehepartners relevant ist (z. B. für Gütertrennung).

Gering:

• Behinderte Kinder/Enkel: Keine, aber ggf. Freibeträge prüfen (z. B. § 13 Nr. 1 ErbStG).

Dringlichkeit:

• Sofort: Bewertungen anfordern (Fristen für Erbschaftsteuererklärung beachten, § 30 ErbStG).
• Mittel: Testament/Erbvertrag prüfen (Vermeidung von Pflichtteilsproblemen).

3. Kurzprofil Mandant & Plausibilitätsprüfung

• Familie: Verheiratet, 2 Kinder, 2 Enkelkinder, keine Behinderungen.
• Vermögen: Immobilie (100.000 €), Betriebsvermögen (200.000 €), Schenkung (1.000 €).
• Besonderheiten: Gütertrennung, keine Testamentsgestaltung, Schenkung angezeigt.

4. Steuerlich relevante Punkte

Freibeträge:

• Kinder: 400.000 € pro Kind (§ 16 ErbStG).
• Ehegatte: 500.000 € (falls relevant, trotz Gütertrennung).

Bewertungsrisiken:

• Immobilie: Schätzung von 100.000 € muss durch Gutachten bestätigt werden (Steuerrisiko bei Unterbewertung).
• Betriebsvermögen: 200.000 € - ggf. Bewertungsabschlag nach § 13a ErbStG prüfen (falls Betriebsvermögen erhalten bleibt).

Schenkung:

• 1.000 € in den letzten 10 Jahren - ggf. Schenkungsteuererklärung prüfen (Freibetrag 20.000 € pro Elternteil, § 15 ErbStG).

Gestaltungsoptionen:

• Vorweggenommene Erbfolge: Übertragung von Betriebsvermögen an Kinder mit Steuervergünstigungen (§ 13a ErbStG).
• Testament: Steueroptimierte Regelungen (z. B. Ausgleichungspflichten vermeiden).

Risiken:

• Keine Bewertungen: Steuerliche Nachforderungen möglich.
• Kein Testament: Erbfolge nach gesetzlicher Regelung - ggf. Pflichtteilsansprüche der Kinder.

Empfehlung für Steuerberater

1. Sofort: Bewertungen anfordern (Immobilie + Betriebsvermögen).
2. Mittel: Testament/Erbvertrag prüfen (ggf. steueroptimierte Gestaltung vorschlagen).
3. Gering: Schenkungsunterlagen prüfen (falls relevant für Freibeträge).